Cuestiones esenciales sobre la fiscalidad del escritor

por Tregolam en Artículos Literarios
La fiscalidad del escritor La fiscalidad del escritor

Cuándo deberías declarar por las ventas de tu libro

Publicar un libro va mucho más allá del ámbito literario. Cuando acabamos de escribir un libro, aún nos queda un largo camino: corregir, publicar, promocionar y… Un momento, vamos a poner nuestra obra a la venta. ¿Cómo nos afecta eso si somos escritores independientes? En cuanto se produce una venta, hay un ingreso (no necesariamente un beneficio). Y en cuanto hay ingresos de por medio, entra en juego la fiscalidad. El problema reside en que, si nosotros mismos somos autores-editores, las cuestiones fiscales a veces no están demasiado claras, ya que apenas se generan ingresos y, por tanto, no se presta la atención necesaria. ¿Deberíamos declarar el dinero de las ventas? ¿Y los derechos de autor recibidos si publicamos con una editorial? ¿Es conveniente darse de alta como autónomo o no?

Vamos a hablar sobre la fiscalidad del escritor para que sepas qué decisión tomar.

 

1. Ventas en web o por plataforma

Antes de meternos de lleno en las arenas movedizas de la fiscalidad del escritor, tenemos que definir conceptos y hacer una aclaración. Es algo obvio, pero nunca está de más recordarlo.

¿Qué es el IVA?

Las siglas IVA se refieren al Impuesto sobre el Valor Añadido, es decir, al impuesto que grava el importe de un producto en las distintas fases de su producción. En España, es del 21% para los libros (como para muchos bienes culturales, por desgracia). ¿En qué se traduce esta definición? 1) EL IVA afecta a los productos finales. 2) Como consecuencia de lo anterior, el encargado de recaudar el IVA será el vendedor de ese producto final, en nuestro caso, aquel que venda el libro.

Por tanto…

Si vendes tu libro en Amazon o a través de alguno de sus hermanos, no hay de qué preocuparte. Como te contamos en el artículo anterior, Amazon se queda con el 30% de las ganancias en concepto de impuestos (consultar reducciones según país), por lo que los ingresos generados no repercuten en su totalidad en ti. Además, estas plataformas son las que cobran el IVA en cada venta, así que la fiscalidad recaerá en ellas y tú no tendrás que mover ni un dedo. Si, por el contrario, has decidido vender el libro o el eBook tú mismo en tu web, blog o de la forma que sea (a través de coedición, por ejemplo), deberás facturar el IVA y devolverlo a ese gigante llamado Hacienda. Para hacer esto, tendrías que establecerte como autónomo o ser una empresa. O no…

2. Establecerse como autónomo, ¿sí o no?

Un trabajador autónomo es todo aquel que lleva a cabo una actividad económica de forma habitual, personal y directa a título lucrativo. Otras de sus características residen en la responsabilidad ilimitada, la ausencia de separación entre el patrimonio personal y el de la empresa, y el no estar sujeto a contrato de trabajo.

Parece sencillo, ¿verdad? Nada más lejos de la realidad. La propia definición de autónomo no hace más que aumentar nuestras dudas. Para empezar, ¿qué se considera actividad económica habitual? Quizá pienses que el hecho de dedicarle un número inmenso de horas a tu libro o que las musas te hayan hecho una visita y hayas escrito tres novelas en un año basta para convertir la escritura en tu tarea central. Si solo hiciera falta contabilizar las horas que pasamos frente al ordenador a modo de jornada laboral para saber si debemos establecernos como autónomos, la respuesta sería fácil. Claro que deberíamos, pues los libros no se escriben solos en un par de días o meses.

Pero no estamos hablando en términos de tiempo, dedicación o frecuencia, sino de dinero. Aquí el concepto habitual se refiere a si esa actividad que estás realizando “te da de comer”, o sea, si puede considerarse tu sueldo, tu sustento económico principal. Para saber si debes darte de alta como autónomo, solo tienes que fijarte en tu nivel de ingresos (mensuales o anuales). Por tanto, siguiendo la normativa en España a fecha de 2017, tus ingresos deberían están por encima del Salario Mínimo Interprofesional (900€/mes en 14 pagas) o ser mayores de lo que marca el IPREM (Indicador Público de Renta de Efectos Múltiples, 532´51€/mes).

3. Declaración de ganancias y factura

En caso de obtener ganancias por la venta de tu obra y te corresponde la liquidación de esas regalías, la editorial te pedirá una factura. A fines prácticos, puedes generar una factura, aún siendo un trabajador con contrato, jubilado o en paro, simplemente dandote de alta en Hacienda (esto no tiene coste) SIN SER AUTÓNOMO. De esta forma luegos podrás emiter una factura con la ganancia a nombre de la editorial. Finalmente, debemos declarar los ingresos obtenidos por IVA e IRPF en nuestra actividad presentando los modelos 036 y 037.

De lo contrario, estaremos apropiándonos indebidamente de esos impuestos.

Además, las editoriales declararán sus operaciones, por lo que si nosotros no lo hiciésemos Hacienda se daría cuenta fácilmente. Esta metodología cuenta para un máximo de hasta 500 €/mes, pasado esa suma deberás darte de alta como autónomos.

 

4. ¿Cuándo considerarnos escritores?

A parte de la imprecisión en el término habitual, las fronteras también son difusas cuando hay que definir si un autor es un escritor profesional o no. Aunque tú te sientas como tal, solamente escribir un libro no sirve para que las leyes lo tengan en cuenta. Resulta lógico: si no se tienen en cuenta otras variables, cualquiera podría ser catalogado como escritor. Así que, como no hay una titulación universitaria que lo demuestre, Javier Pellicer nos indica en su magnífico artículo sobre la fiscalidad que un escritor profesional es aquel que:

1) Ha publicado cinco libros distintos por cuenta ajena y en ediciones comerciales españolas.

2) Ha percibido beneficios económicos por la venta de sus libros superiores a 900 €
Y a esto añade que: no se computan como libros los financiados por el propio autor o aquellos cuya tirada sea inferior a 500 ejemplares en obras poéticas o 2000 en obras de otro género.

Ser artista suena muy bonito, sí, pero todo lo que rodea al arte como profesión se hace caótico y duro. Faltan leyes transparentes y específicas que regulen el enorme fenómeno que ha generado la autopublicación de libros.

 

5. Hasta aquí los ingresos, pero ¿qué pasa con los derechos de autor?

Si vas a publicar con una editorial, esta tendrá que darte una parte de las ventas en calidad de derechos de autor. Para ello, necesitarás emitir una factura. ¿Y qué sucede si no somos autónomos? ¿Cómo podemos hacerlo? Una vez más volvemos al Salario Mínimo Interprofesional y a qué se considera una actividad habitual.

Si tus ingresos no superan los 707´60€ mensuales y no facturas todos los meses, no hace falta que te hagas autónomo. Eso sí, tendrás que pasar por algunos trámites burocráticos: darte de alta en Hacienda y rellenar el modelo 036.

Aquí te dejamos un par de artículos que pueden ayudarte en caso de que publiques con una editorial*:

La fiscalidad del escritor (II): ¿Qué tengo que hacer para emitir una factura?, de Javier Pellicer.

Facturar sin ser autónomo: ¿es posible o no?, Gestron.

*Nos referimos a las editoriales tradicionales, no a la autopublicación o coedición, ya que en esta el autor conserva sus derechos de autor, no los cede.

 

5. Conclusiones sobre la fiscalidad del escritor

Ya ves que la ley no establece unos criterios demasiado claros ni proporciona información suficiente respecto a la fiscalidad de los escritores. Sin embargo, podemos concluir que hay indicadores como el Salario Mínimo Interprofesional y el IPREM que pueden sernos de gran ayuda para tomar una decisión dentro de los márgenes de la legalidad. Si no superas esas cantidades o no son frecuentes, no tendrías por qué establecerte como autónomo. Además, ten en cuenta que ser autónomo en España no es ninguna ventaja salvo que tus ingresos realmente puedan compensar las tasas que debes pagar por ser tú mismo tu empresa (y eso sin hablar del papeleo…).

Si rozas los niveles de ingresos que hemos mencionado, empiezas a tener éxito en las ventas o aún albergas alguna duda, te aconsejamos que contactes con un asesor fiscal. Él te explicará mejor que nadie cuáles son los límites y te asesorará en todo momento. Otra opción sería preguntar directamente a Hacienda, pero… existe una posibilidad, aunque sea pequeña, de que velen más por sus propios intereses que por los tuyos. Así que no tengas reparos en consultar a un experto en fiscalidad. Mejor quitarse las dudas y andar el camino libre de piedras que añadirnos problemas que no estábamos buscando.

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Comentarios (22)

  • Un artículo claro y muy útil.

  • Mateo says:

    Un buen articulo, felicidades, me queda una duda, pongo un ejemplo, un trabajador de cualquier oficio, se jubila, cobra poco más de mil € mes, como dispone de tiempo y algunas ideas, se pone a escribir y publica una novela, o la presenta a un concurso, por h o por b, se la premian, o saca algún dinero por ella.
    Me preguntó y preguntó. ¿No sería razonable que Hacienda se llevase su parte del «pastel» poniendo un gravamen o llevándose por ejemplo un 25% de las ganancias que se lleve el autor jubilado, ¡no escritor profesional! y nos dejen exponer y sacar de nuestras cabezas, las ideas y experiencias que hemos podido recopilar a lo largo de nuestra vida? Porque si tenemos que pagar la S.S el mínimo 266 € m más 8€ euros que van a subir a partir de Junio ( para el que no lo sepa) Mejor sacarse la licencia de pesca, que para los jubilados es gratis, e irse a pescar, «lo que pesquen por lo menos se lo pueden comer gratis, sin pagar nada Hacienda» Un saludo.

    • Tregolam says:

      Hola Mateo
      Como indica el artículo, no en todos los casos hay que darse de alta como autónomo. En caso de los premio literarios, no hace falta estar dado de alta, ya de por sí Hacienda se queda con el 19% (o más, dependiendo el monto) y el resto se decolara en la Renta como cualquier ingreso.
      Hay que estudiar bien caso por caso, muchas veces, con estar dado de alta en la IAE es suficiente.
      Pero no confundir ganancias por Premio que ganancias por venta de ejemplares. Son dos cosas completamente diferentes.

      Saludos!

  • Nely García says:

    Tengo una duda: he publicado cuatro libros con editoriales de auto publicación, o coedición y no he recibido ganancias. Estoy jubilada y mi jubilación supera un poco el salario mínimo. Desearía poner mi próxima novela en Amazon y quizás, alguna de las otras, ¿puedo?
    Esperando respuesta.
    Saludos cordiales

    • Tregolam says:

      Hola Nely
      Claro que puedes poner tu libro en Amazon. Si has autopublciado, los derechos son tuyos y puedes hacer con tu libro lo que desees. Con Amazon deberás firmar un contrato digital que te obligará a cierta exclusividad. Pero vamos, puedes hacerlo.
      Suerte!

  • Nely García says:

    Gracias por la respuesta.
    Saludos cordiales.

  • Andrés Acosta González says:

    Tengo una pensión que se acerca a la máxima. He publicado varios libros y he renunciado expresamente a los derechos de autor y a cualquier ganancia a efectos de notener problemas. Pero ahora me voy a presentar a un premio literario. ¿He de renunciar también al dinero que me puedan dar si gano?
    Muchas gracias.
    Un cordial saludo.
    A. Acosta

    • Tregolam says:

      Hola Andrés
      Tampoco tendrías problemas cobrando el dinero, no tienes porqué renunciar a él, es tuyo.
      Por más jubilación que cobres, ganar un premio no es incompatible con tu jubilación, con ese mismo razonamiento no podrías ganar la lotería.
      Tanto para las regalías, como para un premio, se efectúa la declaración correspondiente en Hacienda y listo.
      En el caso de las regalías por ventas de libros no es una actividad económica más, están regidas por otros criterios. Infórmate con tu gestor.
      Saludos

  • Fran says:

    Hola:
    Muchas gracias por el artículo.
    Os planteo la siguiente duda.
    Soy veterinario autónomo y he autoeditado un libro sobre veterinaria qur voy a vender por mi cuenta.
    ¿Sabrías decirme en que epígrafe o epígrafes del IAE me tengo que dar de alta?
    Además, ¿qué obligaciones fiscales tengo?
    Muchas gracias

  • Bienve says:

    Estoy jubilado cobrando una pensión superior al SMI, y he autoeditado un libro, que no pienso poner a la venta, únicamente para regalar a la familia y amigos. Puedo tener algún problema con la pensión? Tengo que declarar en algún estamento esta situación?

    Saludos

    • Tregolam says:

      Hola Bienve
      ¿Por qué tendrías que tener problemas con tu pensión? Si lo vas a regalar. Un poco de sentido común, por favor.
      Saludos

  • Alberto says:

    Hola. y enhorabuena por los artículos que publicáis.
    Actualmente estoy en situación de desempleo cobrando el subsidio para mayores de 55 años.
    Quisiera auto publicar una novela en Amazon. No pretendo tener ingresos significativos, sería imposible. Pero para hacienda aunque te ingrese un solo euro resulta obviamente un ingreso. No preocupan las miseras cuantías que pueda recibir, no superarían el IPREM. Pero si que por ridícula que sean, el Inem la considere actividad económica y me suspenda el subsidio. Simplemente querría preguntaros si os suena el tema.
    Gracias

  • javier says:

    Hola, yo tengo una duda,

    He publicado un par de libros en Amazon y he tenido ventas, pero escasas. Según entiendo al leer el artículo no he de hacer nada ya que es Amazon quien se encarga de todo ¿No tengo que añadir nada al respecto en la declaración de la renta?

    Muchas gracias de antemano

  • Sara says:

    Soy profesora y quiero publicar un cuento infantil con alguna editorial.
    Tendría que declararlo ya que trabajo para el estado?
    O solo si obtuviese muchas ganancias con el libro? Cosa de dudo…
    si me puedes asesoras los gradeceria. Un salido

    • Tregolam says:

      Si tus ganancias son menores a 500€ mes puedes darte de alta en hacienda sin ser autónomo, emites factura y luego declaras dichas facturas.
      Saludos

  • Manuel says:

    Hola,

    Trabajo en la empresa familiar como administrativo contratado como autónomo colaborador, por lo que tengo mi alta en Seguridad Social pero no en Hacienda. Desde hace unos meses colaboro con un espacio de escritos relacionados con posicionamiento SEO y, con el aumento de las colaboraciones, he pasado a facturar mínimo unos 200/250 euros al mes, y puede que suba hasta los 300 en breve. Todos los meses hago un recibo con la retención del 15% correspondiente, ¿debería darme de alta en Hacienda y emitir en ese caso facturas para evitar problemas? ¿Qué epígrafe sería el adecuado?

  • Laura says:

    Hola. Voy a autopublicar mi primera novela y no es mi trabajo habitual ni creo que me haga con un gran ingreso. Por tanto, ¿a partir de qué momento te tienes que dar de alta en el IAE? Muchas gracias.

    • Tregolam says:

      Hola
      Técnicamente hablando, toda actividad que genera recursos debe ser susceptible a ser declarada. Pero hay que usar el sentido común, dudo que vayas a ganar 25.000€ por un libro autopublicado, de modo que te diría que no te preocupes por eso ahora y céntrate en tu libro.
      Saludos

  • Ana says:

    Buenas tardes, estoy cobrando un subsidio por desempleo y quiero publicar mi libro pero tendría que comprar 150 ejemplares a la editorial, he pensado hacer un Crowdfunding para poder asumir los gastos y vender los ejemplares, pero eso afectará a la prestación si no gano nada y solo cubro gastos?? Como podría demostrarlo??
    Muchas gracias.

    • Tregolam says:

      Publica tu libro, Ana, no te preocupes por esas cosas: nunca harás tanto dinero escribiendo como para que Hacienda te moleste.
      Mucha suerte!

  • Usoa says:

    Buenas tardes,
    Tengo un libro publicado en Amazon, y estoy teniendo muchas más ventas e las esperadas.
    Mi duda es, ¿tengo que declarar algo?, ¿Amazon informa a España de los ingresos?

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